С 1 января 2026 года вводится новый Налоговый кодекс. LS подготовил обзор основных изменений фискальной политики в Казахстане.
Снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 тыс. МРП (43,2 млн тенге).
Будет установлена новая базовая ставка НДС – 16%. Для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.
Освобождаются от уплаты НДС услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому правительством, услуги по изданию книг в печатном виде, археологические работы.
Для реализации периодических печатных изданий установлена ставка НДС 10%.
От ИПН освобождаются пенсионные выплаты из ЕНПФ.
Транспортный налог снижен для авто старше 10 лет. Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен до 5 тыс. МРП (21,6 млн тенге).
Сокращено количество налогов: упраздняется единый земельный налог, по отдельным платам сокращено число ставок и сборов.
Оптимизированы специальные налоговые режимы – теперь их всего три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств. Предельный годовой доход – до 600 тыс. МРП (2,59 млрд тенге), единая ставка – 4%, освобождение от НДС и соцналога.
Также отменено ограничение по количеству работников. При этом компании на общеустановленном режиме не смогут брать себе в зачет расходы на товары, работы и услуги, приобретенные у компаний на упрощенке. То есть с 2026 года не будет уменьшаться налогооблагаемая база по КПН для предприятий на общем режиме
Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение.
КПН сохраняется на уровне 20%, однако вводятся дифференцированные ставки:
- 25% – для банков (за исключением кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса;
- 5% – для организаций социальной сферы в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году;
- для сельхозпроизводителей ставка остается льготной – 3%.
Для стимулирования фондового рынка сохраняются налоговые льготы по дивидендам, выплачиваемым по биржевым ценным бумагам.
До 2031 года от КПН освобождаются доходы от ценных бумаг, выпущенных холдингом «Байтерек».
Дополнительно предусмотрены преференции для переработки полезных ископаемых и геологоразведки, включая нулевую ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на пять лет для новых малорентабельных участков.
Вводятся прогрессивные ставки ИПН. Повышенная ставка 15% будет применяться к совокупным доходам граждан, превышающим 8,5 тыс. МРП в год (36,7 млн тенге).
Также упрощается система налоговых вычетов. Теперь вместо предоставления подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку действует фиксированный стандартный вычет.
С 2026 года будут по-новому взыскивать налоговую задолженность. Введено понятие предельного размера долга – 20 МРП (86,5 тыс. тенге). Если задолженность не превышает этот порог, применяется только начисление пени и извещение. При превышении последуют блокировка счетов, инкассовые распоряжения, а при долге свыше 45 МРП (194,6 тыс. тенге) могут наложить арест на имущество.
В случае непогашения задолженности свыше 27 тыс. МРП (116,7 млн тенге) более трех месяцев суд может ограничить выезд должника за пределы страны. При этом налоговые органы обязаны сначала направить уведомления и предупредить налогоплательщика о возникновении долга.
Помимо этого, расширяется возможность получения отсрочки или рассрочки по налогам. В частности, для налогоплательщиков с временными финансовыми трудностями допускается рассрочка до 1,5 тыс. МРП (6,4 млн тенге) также без залога. Импортеры смогут отсрочить уплату НДС по сырью и материалам, предназначенным для производства продукции.
Ставка в 15% вводится для дивидендов и доходов предпринимателей, превышающих 230 тыс. МРП в год (994,7 млн тенге).
Для фермеров с учетом сохранения льготы 70% налог на доходы свыше данного предела составит 4,5%.
Введено повышенное налогообложение для физических лиц акцизом 10% на дорогостоящую продукцию:
- авто стоимостью свыше 75 млн тенге;
- суда дороже 100 млн тенге;
- алкоголь дороже 500 тыс. тенге/ литр;
- сигары дороже 10 тыс. тенге/ штука.
Повышается налог на имущество, если совокупная стоимость объектов недвижимости превышает 450 млн тенге.
Существенно меняются подходы в налоговом администрировании. Камеральный контроль будет носить предупредительный характер.
Напомним, что новый Налоговый кодекс был подписан президентом Касым-Жомартом Токаевым в июле 2025 года.
1 МРП в 2026 году составляет 4 325 тенге.
Источник: lsm.kz
