Самозанятым на платформах: как снизить налоги до 1% и получить социальные гарантии?

Участники пилота применяют специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения, в котором автоматизирован весь процесс исполнения налоговых обязательств.

Фото: pixabay.com

Детали применения специального налогового режима для таксистов, курьеров и других зарабатывающих через интернет-платформы разъяснил департамент государственных доходов по Мангистауской области, передает inbusiness.kz.

Сегодня в Казахстане используются различные мобильные приложения, через которые предоставляют различные услуги (к примеру, доставка еды или такси). Через такие приложения физические лица могут работать по удобному графику и предоставлять такие услуги по своему желанию.

Это удобно, но недостатком является отсутствие социальных гарантий для таких занятых в связи с неуплатой социальных платежей, то есть при социальных рисках они не смогут получить социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования и накопительные пенсии из ЕНПФ.

В этой связи, разработан новый инструмент трудоустройства, такой как «платформенная занятость», чтобы уравнять в социальных правах всех работников, независимо от их форм занятости. Урегулирование данного сегмента трудоустройства поручалось главой государства.

Так, внедрены специальные понятия в Социальный кодекс, такие как оператор, исполнитель, заказчик (пп. 1) и 3) п. 2 ст. 102 Социального кодекса РК).

Кроме того, в сентябре 2023 года запущен пилотный проект по платформенной занятости, в рамках которого самозанятые на интернет-платформах уплачивают всего 1% налога.

Участники пилота применяют специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения, в котором автоматизирован весь процесс исполнения налоговых обязательств. При этом у участников отсутствует необходимость в представлении налоговой отчетности.

Пилот по платформенной занятости показал свою востребованность, в результате чего 1 июля 2024 года главой государства подписаны изменения в Налоговый и Социальный кодексы (вступили в силу с сентября 2024 года), которые предусматривают:

снижение размера ставок социальных платежей до 1% (всего 4% — ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, при этом сохраняется право применения стандартных ставок социальных платежей);
признание операторов интернет-платформ налоговыми агентами по удержанию и уплате налогов и социальных платежей;
возможность применения двух специальных налоговых режимов исполнителями, зарегистрированными на интернет-платформе.

Эти поправки введены в целях снижения нагрузки на самозанятых, а также упрощения процесса уплаты налогов и социальных платежей.

Таким образом, оператор интернет-платформы обязан удержать и перечислить суммы налога и социальных платежей от дохода исполнителя, зарегистрированного на интернет-платформе.

В соответствии с Социальным кодексом РК исполнение обязательств по уплате социальных платежей возникает по всем доходам водителя (место работы), независимо от осуществления им трудовой деятельности в двух и (или) более организациях.

"То есть, если водитель одновременно работает на нескольких платформах, то каждый оператор обязан удерживать ИПН и социальные платежи от дохода водителя по каждой платформе отдельно.
Таким образом, если у исполнителя, зарегистрированного на интернет-платформе, доход только от деятельности такси, такой исполнитель обязан применять СНР с использованием специального мобильного приложения.
В случае, если у исполнителя, зарегистрированного на интернет-платформе, кроме дохода по деятельности такси имеется иной доход (магазин), такой исполнитель вправе применить два СНР, один их которых обязательно должен быть СНР с использованием специального мобильного приложения", — пояснили в департаменте.

В данном случае обязательство по удержанию и перечислению суммы налога и социальных платежей осуществляется следующим образом:

по деятельности с использованием интернет-платформы – за исполнителя обязательство возлагается на оператора интернет-платформы;
по иной деятельности – обязательство возлагается на самого индивидуального предпринимателя.

Согласно правилам реализации пилотного проекта (приказ министра финансов РК от 14.03.2024 № 141) для исполнителей, зарегистрированных на интернет-платформе, дано право перейти на СНР с использованием мобильного приложения с любого СНР при соответствии виду деятельности или применить два СНР (один из них обязательный — СНР с использованием специального мобильного приложения).

Для этого необходимо предоставить в орган государственных доходов уведомление о применяемом режиме налогообложения на бумажном носителе с отметкой во втором разделе СНР с использованием специального мобильного приложения, в случае получения иного дохода с отметкой два СНР. А после доработки информационных систем комитета государственных доходов данные действия можно осуществить в специальном мобильном приложении «e-Salyq Business».

Изображение Rudy and Peter Skitterians с сайта Pixabay

Читайте по теме:

Таксисты или платформы: кто будет платить налоги по новому кодексу?