Налоговая перезагрузка: чего теперь ждать населению и бизнесу | Inbusiness.kz

Налоговая перезагрузка: чего теперь ждать населению и бизнесу  | Inbusiness.kz

Султан Биманов 3892

Как изменится жизнь казахстанцев после фискальной реформы, в интервью inbusiness.kz рассказал экономист. 

Налоговая перезагрузка: чего теперь ждать населению и бизнесу  | Inbusiness.kz

Фото: Mikhail Nilov/Pexels

Принятый мажилисом после доработки согласительной комиссии с сенатом новый Налоговый кодекс стал отправной точкой масштабной перезагрузки фискальной архитектуры Казахстана. Эти изменения затрагивают каждого — от индивидуального предпринимателя до транснационального инвестора. Документ стал отражением усилий государства по выстраиванию новой налоговой системы, более справедливой, гибкой и ориентированной на внутренние источники роста.

О сути реформ, их возможных последствиях и степени готовности бизнеса inbusiness.kz рассказывает доктор экономических наук, профессор Жаныбек Айгазин, директор Центра прикладных экономических исследований.

Налоговая перезагрузка: чего теперь ждать населению и бизнесу  | Inbusiness.kz

Жаныбек Айгазин. Фото из личного архива

— Насколько обосновано повышение базовой ставки НДС с 12% до 16% сразу на 4 п.п.? Можно ли было повысить поэтапно — например, сначала до 14% — и какие расходы это могло бы сдержать?

— Решение об изменении Налогового кодекса было принято еще в 2023 году. Тогда депутаты уже обсуждали с правительством повышение ставки до 16% и согласились с этим. Однако в начале 2024 года правительство выступило с более жестким вариантом — с предложением повысить НДС сразу до 20%. Это вызвало острую общественную реакцию и обеспокоенность со стороны бизнеса. Вмешался глава государства Касым-Жомарт Токаев, который, подчеркнув необходимость балансировать фискальные интересы государства и устойчивость деловой среды, настоял на том, чтобы ставка осталась на уровне 16%.

Если говорить откровенно, при существующем качестве администрирования НДС нельзя ожидать существенного прироста поступлений в бюджет. Повышение ставки без трансформации самой налоговой системы — это как заливать воду в пробитое ведро. Более эффективной мерой было бы расширение налогооблагаемой базы, то есть работа над выведением доходов из тени. Но этот путь требует институциональной устойчивости, цифровизации и политической воли.

— Как скажется снижение порога регистрации по НДС до 40 млн тенге на малый бизнес? Ожидается ли выход из тени или, наоборот, усиление дробления?

— Проблема дробления никуда не исчезнет. Сейчас ИП обязаны становиться плательщиками НДС, если годовой оборот превышает 20 000 МРП (в 2025 году это чуть более 78 млн тенге). На практике, как только предприниматели видят приближение к этому порогу, они делят бизнес на несколько юрлиц или ИП. Процедура открытия новой компании занимает несколько часов, а банковский счет можно открыть в течение дня. Поэтому снижение порога до 40 млн, скорее всего, даст краткосрочный фискальный эффект — в первые месяцы поступления действительно вырастут. Но затем бизнес адаптируется, и эффект сойдет на нет.

Малый бизнес, особенно в торговле и услугах, наиболее уязвим к повышению фискального давления. Дополнительная налоговая нагрузка приведет к тому, что часть предпринимателей может либо уйти в тень, либо сократить объемы. Это не способствует устойчивому росту сектора.

— НДС — налог потребления, как это отразится на ценах и инфляции?

— Да, НДС — это косвенный налог, который включен в цену товара. В отличие от ИПН и КПН, которые уплачиваются после получения дохода, НДС взимается на стадии потребления. То есть вы платите его, покупая товар или услугу. Поэтому любое повышение ставки почти автоматически ведет к росту цен. При нынешней инфляционной чувствительности в Казахстане, особенно на фоне высоких процентных ставок, рост НДС с 12% до 16% станет ощутимым и для потребителей, и для бизнеса.

— Насколько оправдана дифференциация ставок по отраслям: для лекарств, книг, медицины?

— Дифференциация возможна и даже желательна — но преимущественно по прямым налогам, таким как КПН. Это дает возможность гибко стимулировать определенные отрасли: IT, переработку, экспорт. Также разумно повысить ставку для банков, ломбардов, игорного бизнеса — с 20% до 25%. Это шаг в сторону налоговой справедливости.

Однако в случае с НДС — администрировать такую дифференциацию намного сложнее. В России и Китае она работает, но у них более жесткая фискальная дисциплина и ограниченная возможность манипуляций. У нас же можно указать десятки ОКЭД при регистрации бизнеса. Контроль реальной сферы деятельности остается слабым. В таких условиях вертикальная дифференциация может дать не рост, а новые серые схемы.

— Справедливо ли повышение ИПН до 15% для доходов выше определенного порога?

— Это шаг в сторону прогрессивной шкалы налогообложения, и в целом он отвечает принципам социальной справедливости. Однако нужно понимать, что реальный фискальный эффект будет минимален. В Казахстане людей с доходом выше порога, попадающего под повышенную ставку, не так много. То есть поступления в бюджет увеличатся символически, а вот стимулы к уклонению возрастут. Особенно если учитывать уровень доверия к налоговым органам и исторически высокий уровень теневой экономики. Поэтому важно сопроводить такие меры качественным администрированием, автоматизацией и защитой данных налогоплательщика.

— Планируется введение акцизов на автомобили дороже 75 млн тенге и ювелирные изделия. Это даст результат?

— Не думаю, что это обеспечит весомый вклад в бюджет. Рынок премиальных товаров в Казахстане ограничен. Но как сигнал — это важно. Это попытка продемонстрировать, что социальная нагрузка должна распределяться пропорционально возможностям. Возможно, это приведет к росту серого импорта или покупок за границей, но в целом эффект будет скорее символическим.

— Что с аграриями? Как на них повлияют налоговые вычеты и ИПН?

— Аграрный сектор — особый случай. Он дает лишь 3% ВВП, но обеспечивает занятость до 30% сельского населения. Почти 70% аграриев освобождены от налогов, экспортеры работают по нулевой ставке. Остальные зачастую даже не подают отчетность. В этой ситуации говорить о механизме возврата НДС сложно: непонятно, как они будут получать вычеты, если налог формально не уплачивается. Тем не менее государственная поддержка агросектора продолжится, и введение новых форм ИПН должно быть максимально мягким.

— Реформа вступает в силу с 1 января 2026 года. Этого достаточно?

— Это разумный срок при условии, что весь оставшийся 2025 год будет использован для активной работы: разъяснения, IT-интеграции, подготовки специалистов. Но если будет упущено время, то к началу 2026 года ни бизнес, ни налоговые органы не будут полностью готовы к исполнению новых норм. Особенно учитывая, что сам проект кодекса готовился в авральном порядке — на фоне дефицита республиканского бюджета. При этом местные бюджеты, наоборот, показали профицит: они недоосвоили 14% средств за первые 4 месяца 2025 года.

— Как все это повлияет на инфляцию и потребление?

— Все налоговые реформы — проинфляционные по своей сути. Но эффект может быть управляемым, если реформу грамотно сопровождать. Например, можно временно сдерживать цены на социально значимые товары, компенсировать НДС отдельным категориям, продлить льготы для наиболее уязвимых групп. Но в целом рост потребительских цен — это почти неизбежное следствие.

— И последний вопрос: влияние новых налогов на социально уязвимые группы?

— Наибольшую нагрузку традиционно несут низкодоходные группы. Их повседневные расходы больше зависят от цен на продукты, транспорт, коммунальные услуги, где доля НДС высока. При этом высокодоходные домохозяйства менее чувствительны к внутренним ставкам: они хранят средства в валюте, инвестируют за границей и не реагируют на колебания в тенговом секторе. Поэтому при разработке таких масштабных реформ необходимо применять микросимуляционные модели — они позволяют просчитать эффект на каждую децильную группу.

Читайте по теме:

Депутат рассказал о трех победах в "битве" за Налоговый кодекс

Налоговая перезагрузка: чего теперь ждать населению и бизнесу  | Inbusiness.kz

ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАС В TELEGRAM Узнавайте о новостях первыми Подписаться Поделиться #Налоговый кодекс #налоги #бизнес #Жаныбек Айгазин

Источник: inbusiness.kz

Яндекс.Метрика